Ekstraordinær generalforsamling i FormueEvolution II samt mulig lovændring af ABL § 19
Som nævnt på investormøde i december var det forventet, at den ekstraordinære generalforsamling skulle afholdes i løbet af januar.
I december måneder er der imidlertid fra folketingets skatteudvalg kommet ændringsforslag til aktieavancebeskatningslovens § 19., der såfremt de vedtages vil få stor indvirkning på de fleste kapitalforvaltningsselskaber herunder FormueEvolution I og II.
Vi har derfor besluttet at udskyde den ekstraordinære generalsamling i FormueEvolution II til i første omgang ultimo februar, idet udfaldet af det fremsatte ændringsforslag, kan få afgørende indvirkning på den fremadrettede strategi.
Ændringsforslag til lovforslag L23
Skatteministeren har pr. 3. december fremsat et ændringsforslag til lovforslag L 23.
Med ændringsforslaget vil de fleste kapitalforvaltningsselskaber fremover overgå til lagerbeskatning på lige fod med akkumulerende investeringsforeninger. Investeringer gennem investeringsselskaber/kapitalforvaltningsselskaber vil derfor skulle beskattes forholdsvis hårdt, nemlig som kapitalindkomst/alm. selskabsindkomst og efter et lagerprincip, uanset om kapitalforvaltningsselskabets underliggende aktiver består af aktier.
Den ændrede beskatning kommer som følge af en ny definitionen af et investeringsselskab, der foreslås udvidet til at omfatte alle andele i selskaber, foreninger mv., der kun investerer i værdipapirer m.v. og har 8 eller flere deltagere.
Fremover rammes ikke blot investeringsforeninger, men tillige kapitalforvaltningsselskaber, hvor selskabets underliggende aktiver alene består af (portefølje)aktier, obligationer, finansielle kontrakter mv., selvom der ikke er tillagt investorerne en tilbagekøbsret.
Investorer i kapitalforvaltningsselskaberne er hidtil beskattet efter aktieavancebeskatningslovens almindelige regler for aktier. Fra og med 1. januar 2009 skal de omtalte investorer overgå til lagerbeskatning og beskatning med kapitalindkomst, dvs. op til 59 pct. for private investorer og alm. selskabsindkomst 25 pct. for selskaber. Tab kan fratrækkes i kapitalindkomsten/alm. selskabsindkomst. Kapitalforvaltningsselskabet overgår til skattefrihed, hvorved et uudnyttet skattemæssigt underskud vil blive uden værdi.
Der er endnu ikke fastsat overgangsregler, men baseret på vores oplysninger vil der formentlig blive indsat mulighed for, at personer kan få udbetalt skatteværdien af tabet, dvs. med 28 pct./43 pct./45 pct. - men der vides intet endeligt herom endnu.
Loven skulle være endeligt vedtaget den 18. december 2008, men blev udsat, idet der fra flere interesseorganisationer har været kraftige indvendinger mod ændringsforslaget.
Vi håber naturligvis, at det fremlagte lovforslag vil blive ændret således, at FormueEvolution I og II ikke vil blive omfattet af lovændringen. Efter vores oplysninger skulle der komme en afklaring inden udgangen af januar måned 2009.
Yderligere information omkring lovændringen kan følges på følgende link: